Cada mes, antes de que el sueldo llegue a la cuenta de un trabajador, la empresa le descuenta un porcentaje de IRPF y lo ingresa en Hacienda en su nombre. Esa es la retención de IRPF en la nómina: un adelanto del impuesto sobre la renta que se ajustará —a favor o en contra— en la declaración del año siguiente. El problema es que ese porcentaje no es fijo ni igual para todos: depende del salario, del tipo de contrato y de la situación familiar de cada persona. Vamos a ver cómo se calcula exactamente en 2026, con un ejemplo numérico.
¿Qué es la retención de IRPF en la nómina?
La retención de IRPF es un pago a cuenta, no un impuesto adicional. La empresa está obligada por ley a calcular, mes a mes, qué porcentaje del sueldo bruto de cada trabajador le corresponde retener e ingresarlo en la AEAT. Ese dinero no es un gasto extra: sale del propio bruto del trabajador, igual que su parte de Seguridad Social.
Al año siguiente, en la declaración de la renta, esas retenciones acumuladas se comparan con el IRPF que realmente le tocaba pagar a cada contribuyente según sus circunstancias completas. Si se retuvo de más, Hacienda devuelve la diferencia; si se retuvo de menos, hay que pagarla.
Cómo se calcula el tipo de retención en 2026
El cálculo sigue un procedimiento con varios pasos, regulado por el Reglamento del IRPF:
- Base de retención. Al salario bruto anual previsto se le restan la cotización del trabajador a la Seguridad Social (en torno al 6,5 % del bruto) y 2.000 € en concepto de otros gastos deducibles genéricos.
- Reducciones. Sobre ese resultado se aplica la reducción por obtención de rendimientos del trabajo, que beneficia sobre todo a las rentas bajas y medias, y que va decreciendo a medida que sube el salario.
- Mínimo personal y familiar. Se descuenta el mínimo que corresponde a cada contribuyente —5.550 € con carácter general, mayor a partir de los 65 y los 75 años— más el mínimo por hijos u otros descendientes a cargo.
- Escala general. Al resultado se le aplica la escala progresiva del IRPF, que en 2026 mantiene los mismos tramos que en 2025:
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
- Tipo final. La cuota resultante se divide entre el salario bruto anual para obtener un porcentaje, que es el que se aplica cada mes en la nómina. Ese porcentaje tiene un mínimo del 2 % en determinados contratos temporales de corta duración y un tope máximo del 43 %.
Como es un cálculo con varios pasos encadenados —y no un porcentaje fijo por tramo de sueldo—, lo más práctico es simularlo con una herramienta que ya tenga la fórmula programada, como la calculadora de retención de IRPF en nómina.
¿A partir de qué salario se empieza a retener?
Hay un suelo claro: si el salario bruto anual de un trabajador no supera el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), fijado en 17.094 € al año (1.221 €/mes en 14 pagas) por el Real Decreto 126/2026, de 18 de febrero, no se le retiene IRPF, con independencia de su situación familiar.
Por encima del SMI, el umbral exacto a partir del cual empieza a aplicarse una retención distinta de cero ya no es un número único: depende de si el trabajador tiene hijos a cargo, de su situación familiar declarada y de si tiene otro tipo de rentas. Hacienda actualiza cada año la tabla de cuantías que actúa como filtro antes de aplicar la escala general, y es precisamente esa variabilidad la que hace que dos personas con el mismo sueldo bruto puedan tener un porcentaje de retención distinto.
Un ejemplo: nómina de 28.000 € brutos anuales
Tomemos un trabajador soltero, sin hijos a cargo, con contrato indefinido y un salario de 28.000 € brutos al año:
- Salario bruto anual: 28.000 €
- Cotización del trabajador a la Seguridad Social (≈ 6,5 %): −1.820 €
- Gastos deducibles genéricos: −2.000 €
- Resultado antes de reducciones: 24.180 €
A partir de aquí se aplican la reducción por rendimientos del trabajo y el mínimo personal de 5.550 € (al no tener hijos ni otras circunstancias), lo que reduce todavía más la base sobre la que finalmente se calcula la escala. El resultado de esa base, ya menor, es al que se aplican los tramos del 19 % al 47 % vistos arriba, y de ahí sale la cuota que, dividida entre el bruto, da el tipo de retención mensual. Con las mismas tablas de 2026, la calculadora de retención de IRPF hace este cálculo completo en segundo y muestra el porcentaje exacto para cada perfil.
Errores frecuentes con la retención de IRPF
- No actualizar el modelo 145. Es el documento con el que el trabajador comunica a la empresa su situación personal y familiar (hijos, discapacidad, pensión compensatoria). Si cambia y no se avisa, la retención queda mal calculada.
- Confundir la retención con el impuesto final. Un tipo de retención bajo no significa pagar menos IRPF: solo significa que se aplaza más pago a la declaración de la renta del año siguiente.
- Ignorar el efecto de un cambio de contrato. Pasar de temporal a indefinido, o cambiar de jornada, altera el salario anual previsto y, con él, el porcentaje de retención.
- No revisar las tablas forales. En País Vasco y Navarra se aplican tablas de retención propias, distintas de la escala estatal general, y en Ceuta y Melilla se aplica una deducción del 60 % sobre la cuota.
Cómo lo resuelve VERIX con ARIA
Calcular la retención de IRPF de cada nómina, mes a mes y por trabajador, es justo el tipo de tarea repetitiva que el agente RRHH de ARIA ejecuta directamente: aplica el motor de nóminas 2026, con IRPF y Seguridad Social actualizados, sobre los datos reales de cada contrato, sin depender de una plantilla que alguien tiene que revisar a mano cada vez que cambia una circunstancia personal.
Como todos los agentes de ARIA trabajan sobre la misma fuente de verdad, esas retenciones no se quedan aisladas en la nómina: el agente Fiscal las recupera automáticamente a la hora de preparar el modelo 111 cada trimestre, sin que nadie tenga que volcar cifras de un módulo a otro. Y al estar conectado a la AEAT, la Seguridad Social y el BOE, ARIA aplica siempre las tablas vigentes de IRPF y Seguridad Social, sin que tengas que estar pendiente de cada actualización normativa.
Si quieres ver el coste completo de un empleado, no solo su retención, puedes leer también cuánto cuesta realmente un empleado en 2026 o probar VERIX gratis en app.verix.es.
Preguntas frecuentes
¿Quién decide el porcentaje de retención, la empresa o el trabajador? Lo calcula la empresa aplicando el procedimiento legal, pero a partir de los datos que el trabajador declara en el modelo 145. El trabajador no elige libremente el porcentaje, salvo para pedir uno superior al que le corresponde.
¿Puedo pedir que me retengan más de lo que marca la tabla? Sí. Cualquier trabajador puede solicitar por escrito a su empresa un tipo de retención superior al que resulta del cálculo legal, por ejemplo para evitar tener que pagar en la declaración de la renta.
¿Por qué dos compañeros con el mismo sueldo bruto tienen retenciones distintas? Porque el cálculo no depende solo del salario: el número de hijos a cargo, el tipo de contrato, la comunidad autónoma (en el caso de País Vasco, Navarra, Ceuta y Melilla) y otras circunstancias personales cambian el resultado final.
¿Qué pasa si mi empresa me retiene menos de lo que me corresponde? La diferencia se regulariza en la declaración de la renta del ejercicio siguiente, y es el trabajador quien debe pagarla, no la empresa. Por eso conviene revisar el modelo 145 cada vez que cambian las circunstancias personales.
Este artículo tiene carácter informativo y orientativo. Los porcentajes y umbrales pueden variar según circunstancias particulares y la comunidad autónoma; no constituye asesoramiento fiscal ni laboral.