Compras un ordenador, una furgoneta o una máquina para el negocio y Hacienda no te deja deducir su coste de golpe el año que lo pagas. Tienes que repartirlo, ejercicio a ejercicio, durante los años en que ese activo va a estar en uso: eso es la amortización. Genera dudas porque no depende de una factura puntual, sino de una tabla oficial de coeficientes que hay que saber leer y aplicar bien. Vamos a verlo con las tablas vigentes en 2026, un ejemplo numérico y los errores que más se repiten.
Qué es la amortización y por qué existe
La amortización fiscal traduce en gasto deducible la pérdida de valor de un activo fijo (inmovilizado material o intangible) a lo largo de su vida útil: un ordenador, una máquina, un vehículo, unas obras de acondicionamiento de un local o un programa informático. En lugar de deducir los 3.000 € de un equipo el día que lo compras, Hacienda obliga a repartir ese gasto en varios años, porque el activo te va a seguir siendo útil durante ese tiempo.
Para que la amortización sea fiscalmente deducible tiene que cumplir tres condiciones: que el elemento esté afecto a la actividad económica, que se registre en el libro de bienes de inversión (o en la contabilidad, si llevas partida doble) y que se calcule según alguno de los métodos que admite la norma. El más habitual, con diferencia, es el método de tabla: aplicar un coeficiente lineal máximo (o cualquiera intermedio entre ese máximo y el que resulta del periodo máximo) sobre el precio de adquisición del bien.
Dos tablas distintas según tu régimen
Aquí está la confusión más frecuente: no existe una única tabla de amortización. Se aplica una u otra según cómo tributes.
Tabla simplificada (autónomos en estimación directa simplificada)
Aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, es la que usan los autónomos que no llevan contabilidad por partida doble. Agrupa los elementos en pocas categorías:
| Elemento | Coeficiente lineal máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios | 3 % | 68 años |
| Instalaciones, mobiliario y enseres | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos (equipos y programas) | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Tabla general (Ley 27/2014, sociedades y autónomos en estimación directa normal)
Es más detallada —tiene alrededor de 33 grupos— y se aplica a sociedades y a autónomos con contabilidad por partida doble. Algunos de los coeficientes más habituales para una pyme de servicios:
| Elemento | Coeficiente lineal máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios industriales | 3 % | 68 años |
| Instalaciones en general | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Mobiliario | 10 % | 20 años |
| Equipos electrónicos | 20 % | 10 años |
| Equipos para procesos de información | 25 % | 8 años |
| Programas y sistemas informáticos (software) | 33 % | 6 años |
| Útiles y herramientas | 25 % | 8 años |
Fíjate en un matiz que se pasa por alto a menudo: el hardware (equipos informáticos) y el software no llevan el mismo coeficiente en la tabla general. Amortizar un ordenador y su sistema de gestión al mismo ritmo es un error habitual.
Cómo se calcula: el método lineal
El cálculo más simple —y el que usa la inmensa mayoría de pymes y autónomos— es el lineal: se aplica cada año el mismo porcentaje sobre el precio de adquisición (o coste de producción) del activo, sin IVA deducible.
Cuota de amortización anual = Precio de adquisición × Coeficiente aplicadoPuedes elegir cualquier coeficiente entre el máximo de la tabla y el que resulta del periodo máximo (por ejemplo, para maquinaria: entre el 12 % y el 5,56 %, que es 1 dividido entre 18 años). En la práctica, casi todo el mundo aplica directamente el coeficiente máximo, porque acelera la deducción del gasto sin necesidad de justificar nada adicional.
Un ejemplo con números
Una consultora compra un ordenador portátil por 1.200 € (sin IVA) en enero de 2026, para uso exclusivo de la actividad.
- Aplica la tabla general (es una sociedad), categoría “equipos para procesos de información”: coeficiente máximo del 25 %.
- Cuota de amortización anual: 1.200 € × 25 % = 300 €/año.
- Cuota mensual: 300 € / 12 = 25 €/mes, que es lo que se contabiliza cada cierre mensual como gasto de amortización.
- El equipo queda totalmente amortizado en 4 años (100 % / 25 %), aunque la tabla permita alargarlo hasta 8 años con un coeficiente menor.
Si esa misma consultora fuera un autónomo en estimación directa simplificada, aplicaría la tabla simplificada: mismo concepto, mismo 26 % (frente al 25 % de la tabla general), con una diferencia mínima en la cuota anual.
Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión
Las empresas de reducida dimensión (cifra de negocio inferior a 10 millones de euros, la misma categoría que en el Impuesto de Sociedades da acceso al tipo reducido del 23 % en 2026) tienen un incentivo adicional: pueden amortizar libremente —es decir, deducir el 100 % en el ejercicio que quieran, sin sujetarse al coeficiente de la tabla— los elementos nuevos del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias afectas a la actividad, siempre que mantengan o incrementen su plantilla media durante los 24 meses siguientes a la entrada en funcionamiento del bien, y sostengan ese incremento otros 24 meses más. El límite de inversión que puede beneficiarse de este régimen se calcula multiplicando 120.000 € por el incremento de plantilla, con dos decimales.
Es un incentivo pensado para pymes que invierten y contratan a la vez: adelanta la deducción fiscal a cambio de crear o mantener empleo, en lugar de repartirla en varios ejercicios.
Errores frecuentes al amortizar
- Usar la tabla equivocada. Aplicar la tabla general de sociedades siendo autónomo en módulos simplificados (o al revés) da una cuota distinta a la que Hacienda esperaría ver.
- Amortizar el IVA deducible. La base de amortización es el precio sin IVA cuando ese IVA es deducible; incluirlo infla el gasto.
- Olvidar el prorrateo del primer año. Si compras el activo a mitad de ejercicio, la cuota de ese primer año se prorratea por los días o meses de uso efectivo, no se aplica entera.
- No dar de baja el activo cuando se vende o se desecha. Hay que dejar de amortizarlo y regularizar la diferencia entre el valor contable y el precio de venta, si lo hay.
- Confundir el mobiliario con “gasto corriente”. Una silla o una mesa de oficina no se deducen de golpe como una factura de suministros: son inmovilizado y se amortizan.
Cómo lo resuelve VERIX con ARIA
La amortización es una de las partidas que más se olvidan en un cierre hecho a mano, y por eso forma parte explícita del cierre fiscal de 7 pasos que ejecuta el agente de Contabilidad de ARIA, el mismo especialista que se ocupa de los asientos, el PGC y la conciliación en VERIX. Cuando das de alta un activo —un ordenador, una furgoneta, una máquina—, el sistema aplica el coeficiente que corresponde según tu régimen y genera la cuota mensual de forma automática, sin que tengas que consultar la tabla oficial ni acordarte de prorratear el primer mes.
Ese cálculo no vive aislado: la cuota de cada mes se refleja directamente en el cierre contable mensual, de modo que el resultado que ves cada mes ya la incluye, en lugar de aparecer de golpe al cerrar el ejercicio. Y si tu empresa es de reducida dimensión, el mismo agente Fiscal que calcula sus tipos reducidos tiene a la vista si te compensa aplicar la libertad de amortización en un ejercicio concreto.
Si quieres ver cómo se contabiliza automáticamente la compra de un activo, prueba VERIX gratis.
Preguntas frecuentes
¿Puedo elegir libremente el coeficiente de amortización? Sí, dentro de un rango: entre el coeficiente lineal máximo de la tabla y el que resulta de dividir 1 entre el periodo máximo de años. Fuera de ese rango, salvo que apliques un método distinto (porcentaje constante, números dígitos o un plan especial aprobado por la AEAT), la amortización no se considera fiscalmente efectiva.
¿Qué pasa si compro un activo de poco valor, como una impresora de 200 €? La normativa permite amortizar libremente, en el ejercicio de su puesta en funcionamiento, los elementos del inmovilizado material nuevos cuyo valor unitario no exceda de 300 €, con un límite conjunto de 25.000 € al año para el total de la empresa.
¿La amortización afecta al IVA? No directamente: el IVA soportado en la compra del activo se deduce, si procede, en el momento de la adquisición (o se prorratea si hay actividades exentas), con independencia del calendario de amortización, que es un concepto exclusivamente del Impuesto sobre Sociedades o del IRPF.
¿Qué tabla aplico si tengo una sociedad pequeña? La tabla general de la Ley 27/2014, la misma que el resto de sociedades. La tabla simplificada de la Orden de 1998 es exclusiva de autónomos en estimación directa simplificada; ser una empresa “pequeña” no da acceso a ella.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni contable. Los coeficientes y periodos citados corresponden a la tabla de amortización simplificada (Orden de 27 de marzo de 1998) y a la tabla general del Anexo de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades; antes de aplicar un coeficiente concreto a tu caso, confirma la categoría exacta de tu activo con tu asesor o con la Agencia Tributaria.